2024-06-03旅游业税收优惠政策
1、旅游业税收优惠政策包括：纳税人提供旅游服务取得收入，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。受疫情影响较大的旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
2、法律分析：企业所得税相关。31号文明确了可以享受企业所得税税收优惠的企业范围、类型、税率以及固定资产摊销等相关问题。该优惠政策执行期为4年，2020年1月1日起执行至2024年12月31日。（一）对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
3、三是免征增值税政策。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的相关规定，纳税人提供的下列服务免征增值税：（1）纳税人在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。
4、“双十五”税收优惠政策是指自2020年9月16日起至2021年12月31日，针对文化体育、旅游交通等行业，以及家政、二手车等消费领域，实施的一项税收优惠政策。具体包括：文化体育行业：对具备文化产权的数字出版、互联网出版等，增值税从3%降至1%，个人所得税从5%降至3%。
5、增加财政收入：虽然降低旅游企业所得税税率会减少一定的财政收入，但从长远来看，旅游业的发展可以带动更多的消费和经济增长，从而增加政府的财政收入。综上所述，旅游企业的所得税税率是根据企业的规模、类型以及政策法规等多种因素来确定的。
2022年旅游业税收优惠政策
1、年最新税收优惠政策如下：对于小微企业来说，2022年税收优惠政策是十分利好的，对于其年应纳税所得额小于100万元的部分，按照5%的税率缴纳企业所得税。
2、在服务业普惠性纾困扶持措施方面，政策涵盖延续服务业增值税加计抵减政策、2022年扩大“六税两费”适用范围、2022年加大中小微企业设备器具税前扣除力度、2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策等。
3、三大产业境外投资免税政策优惠内容： 旅游业、现代服务业、高新技术产业2025 年前新增境外直接投资所得免征企业所得税。
旅游业免税的会计分录收入
企业免税收入的会计分录做法如下：首先，当企业收到免税收入时，应借记银行存款或应收账款科目，具体取决于款项是否已经收到。同时，贷记主营业务收入或其他相关收入科目。这是因为免税收入仍然是企业的收入，只是不需要缴纳税款。
免税会计分录：借：银行存款；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税；借：应交税费—应交增值税；贷：其他收益—减免税款。增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
不征税收入主要是指企业生产经营过程中取得的不作为应纳税所得额部分的收入。以下主要介绍不征税收入的会计分录。
销售免税商品要征增值税吗?税率是多少?
免税商店是免了进口增值税和关税，是在进口时候免了关税和增值税，但是不会免销售时的增值税。比如高档化妆品的消费税为15%，高档手表为20%，烟丝更是高达30%。免除进口关税和进口环节的增值税，这部分税是根据商品的种类不同税率也有所不同。
一般情况下，旅游公司销售商品，是不能免税的，需要缴纳增值税。销售货物的增值税税率是13%（以前是16%，更早是17%）。不能按照旅游服务的税率6%计算缴纳增值税，必须按照销售货物的税率计算缴纳增值税。
由此可见，免税就是零税率，免征就是未达到起征标准或国家指定项目不征收增值税的。
免税商品所免征的税种包括 关税、进口环节的增值税、消费税 等， 并非只免去了增值税 ，也并没有免去所有环节的所有税种的税。说它免税，仅仅针对进口环节而言，当其进入销售环节时，还应照章征税。因此，免税商店零售免税货物时应缴纳增值税。
消费税是在对商品普遍征收增值税的基础上，对少数消费品征收的一种税。这些税种根据货物的种类不同，相应的税率也不同，而且免税只是针对进口环节，进入销售环节后，仍要按规定征税。销售免税产品交增值税吗？销售免税产品不交增值税，但是要把购进产品的进项税金予以转出。
免税商店是免了进口增值税和关税，是在进口时候免了关税和增值税，但是不会免销售时的增值税。进口增值税计算公式 ： 进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率。计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率。
旅游局给旅游的公司免门票的补偿金要交增值税吗?
当然，一般纳税人也可以选择按照取得的全部价款和价外费用作为增值税计税销售额，相应支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用承担的增值税，凭扣税凭据抵扣。小规模纳税人提供旅游服务，应当按照差额按照3%征收率计算缴纳增值税。
开发商开发的景区，经当地工商部门注册后，在一个月之内须办理税务登记证。是要交税的。
按照取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票费用和支付给其他旅游企业的差旅费后的余额，开具增值税专用发票。旅游公司能开增值税专用发票吗一般来说，国内旅行社是不应该出会议费的，而国际旅行社只有会议费、考察费等项目。
属于生产企业的小规模纳税人，给予免税（出口环节），但不退税。小规模纳税人是国家免税企业，但是月超过120万的要交哪些税？ 月收入超过120万的小规模纳税人要缴纳增值税，在增值税的基础上计算7%的城建税、3%的教育费附加和2%的地方教育费附加。
不属于利息或利息性质的收入，非保本的投资收益不收增值税，达到条件的必须缴纳增值税。其实分情况讨论：投资收益缴税要区分不同的情况，投资国债取得的投资收益是免交所得税的，其他的投资如股权投资等是要纳税的；对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。
需要。根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣、代收、代征税款手续费管理的通知》的规定，代扣个人所得税的手续费收入属于“其他经纪代理服务”，应当按照经纪代理服务缴纳增值税。因此，公司取得的代扣个税手续费应当缴纳增值税，并按照规定的程序和要求进行申报和缴纳。
旅游服务发票上显示免税是怎么回事
1、旅游服务发票在发票税率栏有时候会出现免税的字样，一般这种发票的产生有两种情况，一种是作为服务行业在现阶段实行免税的政策，是可以开具免税的发票，另外一种是该企业将该项收入作为预收账款核算，待实际消费时再开具对应的发票。
2、免税是指国家对特定类别的商品或服务不征收税款，以达到促进经济、调节社会消费等目的。这些商品或服务通常是必需品或具有国家支持的意义。免税可以分为完全免税和部分免税两种方式。完全免税是指商品或服务不需要缴纳任何税款，而部分免税则是只需要缴纳部分税款。
3、普通发票里面免税的意思：就是免征增值税。国家税务总局公布了从2022年4月1日到2022年12月31日，针对小规模纳税人开具3%普通发票实施免征增值税的优惠政策。增值税免税，企业所得税不免。如果您跟客户说收3个点或1个点的是增值税，个人觉得不妥，因为国家政策是免征增值税。
4、由于免税饮食行业已享受了国家税收优惠政策，没有实现税收收入，也就没有财政匹配的奖金来源。因此，免税发票不参加即刮即奖和二次摇奖活动。
5、免税发票一般用于下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业，享受国家免税的税收优惠政策。由税务部门向其提供免税发票。免税发票需要条件如下：销售或提供的服务符合免税规定；需要在主管税务局做免税备案；不管是免税企业还是不免税，都应该按税法的有关规定开具所有的销售发票。